Steuern für Selbstständige in Spanien: 303 und 130
Als autónomo mit Gewinnermittlung nach tatsächlichen Zahlen (estimación directa) haben Sie jedes Quartal zwei Termine mit der Steuerbehörde. Mit dem Modell 303 zahlen Sie die eingenommene minus die gezahlte Umsatzsteuer, im Januar fasst das Modell 390 das Jahr zusammen. Mit dem Modell 130 leisten Sie 20 % Ihres bisherigen Jahresgewinns als Vorauszahlung auf die Einkommensteuer (IRPF), außer Ihre Kunden behalten bereits auf die meisten Rechnungen Steuer ein. Dazu kommt ein monatlicher Sozialversicherungsbeitrag, der sich nach Ihrem echten Nettoeinkommen richtet.
Wer betroffen ist
Das gilt ab der ersten Rechnung als Einzelperson: Vorher melden Sie sich mit dem Modell 036 im Steuerregister an, das Modell 037 wurde im Februar 2025 abgeschafft. Die Quartalserklärungen sind vom 1. bis 20. April, Juli und Oktober fällig, für das vierte Quartal und das Modell 390 vom 1. bis 30. Januar. Fällt der letzte Tag auf einen Samstag oder Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag.
Wichtige Termine
- 27. Juli 2022Das Real Decreto-ley 13/2022 erscheint im BOE und koppelt den Beitrag der Selbstständigen an das echte Nettoeinkommen.
- 1. Jan. 2023Das neue System startet: Sie wählen eine Stufe nach erwartetem Einkommen, danach wird mit den echten Zahlen abgerechnet.
- 3. Feb. 2025Das vereinfachte Formular 037 entfällt, An-, Um- und Abmeldungen laufen nur noch über das Modell 036.
- 1. Juli 2027Selbstständige müssen mit VeriFactu-konformer Software fakturieren (siehe unseren VeriFactu-Leitfaden).
Tools, die es unterstützen
Holded füllt die Modelle 303, 130 und 390 aus Ihrer Buchhaltung aus und reicht sie per Schaltfläche Presentar en AEAT ein.
Anfix reicht die Modelle 303, 130 und 390 direkt aus der App bei der Steuerbehörde ein und liefert den offiziellen Beleg.
Im Tarif Fiscalidad bereitet Cuéntica Ihre Quartals- und Jahresformulare zur Einreichung mit Ihrer digitalen Signatur vor; betreute Tarife reichen für Sie ein.
Die Selbstständigentarife von TaxDown reichen Ihre Umsatzsteuer-Quartalsmeldungen, Einkommensteuer-Vorauszahlungen, Einbehalte und deren Jahresübersichten ein.
Ab dem Tarif Local reicht Xolo vierteljährlich die Modelle 303, 130, 111 und 115 sowie die Jahresübersichten ein; bei Lite reichen Sie selbst ein.
Quipu füllt die Modelle 303 und 130 aus Ihren Einnahmen und Ausgaben aus, prüfen, herunterladen und einreichen müssen Sie selbst.
Die Software von Declarando erstellt Ihre Quartalsmodelle, reicht sie laut Anbieter aber nicht ein: Sie laden sie herunter und übermitteln sie selbst.
Contasimple berechnet die Modelle 303 und 130 und liefert eine Datei, die Sie mit Ihrem digitalen Zertifikat hochladen.
FacturaDirecta erzeugt Ihre Steuerformulare per Klick als Datei zum Hochladen auf der AEAT-Website; einreichen müssen Sie selbst.
Billin, heute TS Facturas, erklärt das Ausfüllen des Modells 303 von Hand, eine Vorbereitung oder Einreichung der Modelle haben wir nicht gefunden.
Fragen
Welche Modelle gibt ein autónomo jedes Quartal ab?
Üblich sind zwei: das Modell 303 für die Umsatzsteuer und das Modell 130 für die Einkommensteuer-Vorauszahlung. Das 303 geben Sie auch bei null ab, das 130 ebenso als Nullmeldung. Mit Angestellten oder bezahlten Freiberuflern kommt das Modell 111 für einbehaltene Steuern dazu, bei gemieteten Räumen das Modell 115. Im Januar reichen Sie mit dem vierten Quartal die Jahreszusammenfassung im Modell 390 ein.
Wie viel Steuer behalte ich auf meinen Rechnungen ein?
Als Freiberufler mit Rechnungen an Unternehmen oder andere Selbstständige weisen Sie 15 % Einkommensteuer-Einbehalt auf den Nettobetrag aus. Im Gründungsjahr und in den zwei Jahren danach dürfen Sie 7 % ansetzen, wenn Sie das dem Kunden mitteilen. Ihr Kunde zahlt den Betrag für Sie an die Steuerbehörde, Sie verrechnen ihn in Ihrer Jahreserklärung. Rechnungen an Privatpersonen enthalten keinen Einbehalt.
Muss ich das Modell 130 abgeben, wenn Kunden schon einbehalten?
Nein, wenn im Vorjahr mindestens 70 % Ihrer freiberuflichen Einnahmen mit Einbehalt bezahlt wurden. Dann zahlen Ihre Kunden die Einkommensteuer bereits für Sie voraus, und die Behörde befreit Sie vom 130. Arbeiten Sie vor allem für Privatkunden oder Kunden im Ausland, erreichen Sie die 70 % nicht und müssen abgeben. Fällig sind 20 % des bisherigen Jahresgewinns, abzüglich Einbehalte und früherer Vorauszahlungen.
Wie hoch ist der Sozialbeitrag für autónomos?
Seit 2023 hängt er vom Nettoeinkommen ab: Einnahmen minus Ausgaben, mit zusätzlich 7 % Abzug für allgemeine Kosten (3 % für geschäftsführende Gesellschafter). Sie wählen eine Stufe nach dem erwarteten Einkommen und können sie bis zu sechsmal im Jahr ändern. Sobald die Steuerbehörde die echten Zahlen meldet, erstattet die Sozialversicherung die Differenz oder fordert sie nach. Bei der ersten Anmeldung zahlen Sie 12 Monate lang pauschal 80 € im Monat.
Was hat VeriFactu mit meinen Quartalssteuern zu tun?
VeriFactu ändert nicht die Modelle 303 und 130, sondern die Software, mit der Sie Rechnungen schreiben. Ab dem 1. Juli 2027 müssen autónomos mit angepasster Software fakturieren. Erstellt Ihr Programm auch die Steuermodelle, stammen die Umsatzsteuerzahlen direkt aus denselben erfassten Rechnungen. Details, Fristen und Ausnahmen finden Sie in unserem VeriFactu-Leitfaden.
Offizielle Quellen
- Agencia Tributaria: plazo de presentación del modelo 303
- Agencia Tributaria: exonerados de la presentación del modelo 390
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados del IRPF (folleto de actividades económicas)
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados, plazos de declaración e ingreso
- Agencia Tributaria: cuadro de tipos de retención
- Agencia Tributaria: alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores (modelo 036)
- Agencia Tributaria: orden de modificación de las declaraciones censales (supresión del modelo 037)
- Seguridad Social: nuevo sistema de cotización para autónomos
- BOE: Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio