EU-Umsatzsteuer für Digitalverkäufe und OSS
Sobald Ihre Verkäufe an Privatkunden in anderen EU-Ländern 10.000 € im Jahr überschreiten, berechnen Sie die Umsatzsteuer des Käuferlandes statt Ihrer eigenen. E-Books, Onlinekurse, Software und Downloads gelten als elektronische Dienstleistungen, ein Kunde in Frankreich zahlt also französische Mehrwertsteuer. Über den One Stop Shop (OSS) melden Sie das alles in einer Quartalserklärung beim Bundeszentralamt für Steuern, ohne sich in jedem Land zu registrieren. Die Behörde leitet die Steuer dann an die Länder Ihrer Kunden weiter.
Wer betroffen ist
Das betrifft Sie, wenn Sie digitale Produkte verkaufen oder Waren an Privatkunden in einem anderen EU-Land versenden. Die Schwelle von 10.000 € gilt für alle diese grenzüberschreitenden Umsätze zusammen, netto, im laufenden und im vorigen Kalenderjahr. Für Verkäufe an Unternehmen mit USt-IdNr. gilt das Reverse-Charge-Verfahren. Unternehmen außerhalb der EU, auch aus Großbritannien, nutzen für Dienstleistungen das Nicht-EU-Verfahren des OSS.
Wichtige Termine
- Jan. 2015Der Mini One Stop Shop (MOSS) startet für elektronische, Telekommunikations- und Rundfunkdienste an EU-Privatkunden.
- 1. Juli 2021Der OSS ersetzt den MOSS, umfasst auch Fernverkäufe von Waren und führt die EU-weite Schwelle von 10.000 € ein.
- 31. Okt. 2026Frist für OSS-Erklärung und Zahlung für Juli bis September 2026.
Tools, die es unterstützen
Verkauft als Merchant of Record und meldet und zahlt die EU-Umsatzsteuer auf digitale Produkte für Sie.
Tritt als Merchant of Record auf und erhebt und zahlt die Umsatzsteuer Ihrer Verkäufe.
Übernimmt standardmäßig die EU-Umsatzsteuer auf digitale Produkte, abschaltbar, wenn Sie es selbst machen.
Handelt als Merchant of Record und erhebt und zahlt die Umsatzsteuer auf Ihre Verkäufe weltweit für Sie.
Meldet die EU-Umsatzsteuer für Verkäufe über die eigenen Zahlungs-Gateways für Sie, nicht aber bei externen Gateways.
Stripe Tax überwacht die 10.000-€-Schwelle und berechnet den richtigen Satz, die OSS-Erklärung geben Sie selbst ab.
Berechnet beim Checkout mit einer OSS-Jurisdiktion die richtige EU-Umsatzsteuer, Meldung und Zahlung übernehmen Sie selbst.
Kajabi Payments berechnet und erhebt die Steuer und liefert Berichte für Ihre Meldung, meldet und zahlt sie aber nicht.
Bis zum 1. Dezember 2026 kümmern Sie sich selbst um die Umsatzsteuer auf bezahlte Abos, danach erhebt und zahlt Substack sie für Sie.
Mit Thinkific Payments berechnet es die EU-Umsatzsteuer an der Kasse, wenn Sie das aktivieren, Registrierung und Abführung bleiben aber bei Ihnen.
Fragen
Berechne ich Umsatzsteuer, wenn ich ein E-Book nach Frankreich verkaufe?
Ja, und der Satz hängt von Ihren gesamten grenzüberschreitenden Umsätzen ab. Unter 10.000 € im Jahr in der ganzen EU (dieses und letztes Jahr) dürfen Sie deutsche Umsatzsteuer berechnen. Darüber berechnen Sie französische Mehrwertsteuer, weil elektronische Dienstleistungen im Land des Kunden besteuert werden. Diese Steuer melden Sie dann über den OSS oder eine Registrierung in Frankreich.
Muss ich mich unter 10.000 € für den OSS registrieren?
Nein. Unter der Schwelle berechnen Sie deutsche Umsatzsteuer und melden die Umsätze in Ihrer normalen Umsatzsteuer-Voranmeldung. Behalten Sie Ihre EU-Umsätze im Blick, denn der Wechsel kann mitten im Jahr kommen. Ab dem Umsatz, mit dem Sie 10.000 € überschreiten, gilt der Satz des Bestimmungslandes.
Wann ist die OSS-Erklärung fällig?
Die OSS-Erklärung ist vierteljährlich und bis Ende des Folgemonats fällig: 30. April, 31. Juli, 31. Oktober und 31. Januar. Auch in Quartalen ohne OSS-Umsätze geben Sie eine Nullmeldung ab. Sie zahlen die Steuer an Ihre eigene Behörde, die jedem Land seinen Anteil überweist. Korrekturen sind innerhalb von drei Jahren nach dem Abgabetermin möglich.
Was ist ein Merchant of Record?
Ein Merchant of Record verkauft Ihr Produkt im eigenen Namen an den Kunden und zahlt Sie anschließend aus. Weil die Plattform umsatzsteuerlich der Verkäufer ist, berechnet sie den richtigen Satz, gibt die Erklärungen ab und zahlt die Steuer. Ihr Verkauf an die Plattform ist ein einzelner Inlands- oder B2B-Umsatz. Dafür zahlen Sie eine höhere Gebühr pro Verkauf.
Wie läuft das als Kleinunternehmer, der Onlinekurse verkauft?
Die EU-Schwelle von 10.000 € gilt unabhängig von Ihrer deutschen Kleinunternehmerregelung. Sobald Sie darüber liegen, schuldet der Kurs im Ausland die Steuer des Käuferlandes, und Sie brauchen dafür den OSS oder eine Registrierung dort. Mit einem Merchant of Record verkauft die Plattform an den Kunden, und diese Auslandsumsätze fallen bei Ihnen weg. Klären Sie die Details mit Ihrem Steuerberater, denn hier sind wir unsicher, wie beide Regeln im Einzelfall zusammenspielen.