Italiens Pauschalregelung forfettario erklärt

Sie multiplizieren die erhaltenen Einnahmen mit dem Koeffizienten Ihrer Tätigkeit, ziehen die INPS-Beiträge ab und wenden 15 % an. Für die meisten freien Berufe (ATECO-Gruppen wie 69 bis 75) gilt 78 %, bei 40.000 € Honorar liegt die Bemessungsgrundlage also bei 31.200 € vor Beiträgen. Mit 15 % sind das 4.680 €, mit dem Gründungssatz von 5 % nur 1.560 €. Handel und Gastronomie rechnen mit 40 %, Bau und Immobilien mit 86 %, gleiche Einnahmen führen also zu sehr unterschiedlichen Steuern.

Zwischen 85.000 € und 100.000 € bleiben Sie bis Jahresende in der Regelung und wechseln ab dem Folgejahr in die Regelbesteuerung. Über 100.000 € endet die Regelung im selben Jahr. Laut Agenzia delle Entrate ist die Zahlung entscheidend, mit der Sie 100.000 € überschreiten: Ab diesem Vorgang berechnen Sie Mehrwertsteuer. Behalten Sie Ihre Zahlungseingänge im Blick, denn die Grenzen zählen erhaltenes Geld, nicht gestellte Rechnungen.

Das Gesetz 190/2014 gewährt 5 % für das Gründungsjahr und die vier folgenden Jahre. Sie dürfen in den drei Jahren davor keine unternehmerische, freiberufliche oder künstlerische Tätigkeit ausgeübt haben, auch nicht gemeinsam mit anderen. Die neue Tätigkeit darf keine bloße Fortsetzung einer früheren Anstellung oder Selbstständigkeit sein, ein Pflichtpraktikum für einen Beruf zählt aber nicht. Übernehmen Sie einen Betrieb, müssen dessen Vorjahreseinnahmen unter 85.000 € liegen.

Sie berechnen keine Mehrwertsteuer, die E-Rechnung trägt daher den Regelungscode RF19 und die Art N2.2 statt eines Steuersatzes. Dazu kommt der Hinweis, dass kein Steuerabzug nach Artikel 1 Absatz 67 des Gesetzes 190/2014 erfolgt. Liegt der Betrag über 77,47 €, fügen Sie die Stempelsteuer von 2 € hinzu und zahlen sie vierteljährlich per F24 oder über das Portal der Agenzia. Viele Rechnungsprogramme füllen diese Felder aus, sobald Sie Ihre Regelung hinterlegt haben.

Ausgeschlossen sind Sie bei Sonderregelungen der Mehrwertsteuer oder wenn Sie außerhalb von EU und EWR wohnen und weniger als 75 % Ihres Einkommens in Italien erzielen. Auch wer überwiegend Gebäude, Grundstücke oder Neufahrzeuge in andere EU-Länder verkauft, bleibt draußen. Dasselbe gilt für Beteiligungen an Personengesellschaften, Berufsvereinigungen oder steuerlich transparenten GmbHs. Zuletzt zählt Arbeitseinkommen über der Jahresgrenze (30.000 €, 2025 und 2026 35.000 €), es sei denn, die Anstellung endete im selben Jahr.