Impuestos del autónomo: modelos 303, 130 y cuota
Como autónomo en estimación directa tienes dos citas con Hacienda cada trimestre. Con el modelo 303 ingresas la diferencia entre el IVA que cobras y el que pagas, y en enero resumes el año en el modelo 390. Con el modelo 130 adelantas el 20 % de tu beneficio acumulado del año como pago a cuenta del IRPF, salvo que tus clientes ya te retengan en factura la mayor parte de tus ingresos. Aparte, pagas cada mes a la Seguridad Social una cuota que depende de tus rendimientos netos reales.
Quién tiene que cumplirla
Te afecta desde que empiezas a facturar como persona física: antes tienes que darte de alta en el censo con el modelo 036, porque el 037 desapareció en febrero de 2025. Los plazos de los trimestrales son del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre y el 390. Si el último día cae en sábado o festivo, pasa al siguiente día hábil.
Fechas clave
- 27 jul 2022El BOE publica el Real Decreto-ley 13/2022, que liga la cuota de autónomos a los rendimientos netos reales.
- 1 ene 2023Arranca el nuevo sistema: eliges tramo según tus rendimientos previstos y se regulariza con los datos reales del año.
- 3 feb 2025Desaparece el modelo 037: altas, modificaciones y bajas censales se hacen solo con el modelo 036.
- 1 jul 2027Los autónomos deben facturar con un programa adaptado a Verifactu (lo explicamos en nuestra guía de Verifactu).
Herramientas que la cumplen
Holded rellena los modelos 303, 130 y 390 con tu contabilidad y los presenta con su botón Presentar en AEAT.
Anfix presenta los modelos 303, 130 y 390 en Hacienda desde la propia app y te da el justificante oficial.
Con el plan Fiscalidad, Cuéntica prepara tus modelos trimestrales y anuales para presentarlos con tu firma digital; los planes tutelados los presentan por ti.
Los planes de autónomo de TaxDown presentan tus trimestrales de IVA, los pagos fraccionados de IRPF, las retenciones y sus resúmenes anuales.
Desde el plan Local, Xolo presenta cada trimestre los modelos 303, 130, 111 y 115 y los resúmenes anuales; con Lite presentas tú.
Quipu rellena los modelos 303 y 130 con tus ingresos y gastos; tú los revisas, los descargas y los presentas.
El programa de Declarando genera tus modelos trimestrales pero indica que no los presenta: los descargas y los subes a la sede de Hacienda.
Contasimple calcula los modelos 303 y 130 y te da un fichero que subes a la sede de Hacienda con tu certificado digital.
FacturaDirecta genera tus modelos en un clic como archivo que subes a la web de la AEAT; la presentación la haces tú.
Billin, ahora TS Facturas, explica cómo rellenar el 303 a mano; no hemos encontrado ninguna página que muestre que prepare o presente los modelos.
Preguntas
¿Qué modelos presenta un autónomo cada trimestre?
Los dos habituales son el 303 de IVA y el 130 de pago fraccionado del IRPF. El 303 se presenta aunque salga a cero, y el 130 también, como declaración negativa si no toca pagar. Si tienes trabajadores o pagas a profesionales, añades el 111 por las retenciones que practicas, y si alquilas un local, el 115. En enero, junto al cuarto trimestre, presentas el resumen anual de IVA en el 390.
¿Cuánto retengo en mis facturas?
Si eres profesional y facturas a empresas o a otros autónomos, aplicas una retención del 15 % de IRPF sobre la base. El año en que empiezas y los dos siguientes puedes aplicar el 7 %, siempre que se lo comuniques al cliente. Esa retención la ingresa tu cliente a Hacienda por ti y luego la descuentas en tu renta. A particulares no se les aplica retención.
¿Tengo que presentar el modelo 130 si ya me retienen?
No, si en el año anterior al menos el 70 % de los ingresos de tu actividad profesional llevaron retención. En ese caso tus clientes ya adelantan el IRPF por ti y Hacienda te exime del 130. Si trabajas sobre todo con particulares o con clientes extranjeros, no llegas a ese 70 % y te toca presentarlo. El cálculo es el 20 % del beneficio acumulado del año, menos retenciones y pagos de trimestres anteriores.
¿Cuánto pago de cuota de autónomos?
Desde 2023 la cuota depende de tus rendimientos netos: ingresos menos gastos, con una deducción extra del 7 % por gastos genéricos (3 % si eres socio administrador). Eliges el tramo según lo que prevés ganar y puedes cambiarlo hasta seis veces al año. Cuando Hacienda pasa tus datos reales, la Seguridad Social regulariza y te devuelve o te cobra la diferencia. Si te das de alta por primera vez, pagas una tarifa plana de 80 € al mes durante 12 meses.
¿Qué tiene que ver Verifactu con mis impuestos trimestrales?
Verifactu no cambia el 303 ni el 130, sino el programa con el que emites tus facturas. A partir del 1 de julio de 2027 los autónomos deben facturar con un programa adaptado. Si eliges uno que además prepare tus modelos, los datos del IVA salen de las mismas facturas registradas. Los detalles, plazos y excepciones están en nuestra guía de Verifactu.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria: plazo de presentación del modelo 303
- Agencia Tributaria: exonerados de la presentación del modelo 390
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados del IRPF (folleto de actividades económicas)
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados, plazos de declaración e ingreso
- Agencia Tributaria: cuadro de tipos de retención
- Agencia Tributaria: alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores (modelo 036)
- Agencia Tributaria: orden de modificación de las declaraciones censales (supresión del modelo 037)
- Seguridad Social: nuevo sistema de cotización para autónomos
- BOE: Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio