IVA de ventas digitales en la UE: 10.000 € y OSS
Cuando tus ventas a particulares de otros países de la UE superan los 10.000 € al año, cobras el IVA del país del comprador y no el tuyo. Los e-books, cursos online, programas y descargas cuentan como servicios electrónicos, así que un cliente en Alemania paga IVA alemán. La ventanilla única (OSS) te deja declararlo todo en una sola declaración trimestral en España, sin registrarte en cada país. Hacienda reparte después ese IVA entre los países de tus clientes.
Quién tiene que cumplirla
Te afecta si vendes productos digitales o envías bienes a particulares de otro país de la UE. El umbral de 10.000 € suma todas esas ventas transfronterizas, sin IVA, del año en curso y del anterior. Las ventas a empresas con número de IVA van por inversión del sujeto pasivo. Si tu empresa está fuera de la UE, también en Reino Unido, tienes el régimen exterior a la Unión de la OSS para servicios.
Fechas clave
- ene 2015Arranca la mini ventanilla única (MOSS) para servicios electrónicos, de telecomunicaciones y de difusión a particulares de la UE.
- 1 jul 2021La OSS sustituye a la MOSS, añade las ventas a distancia de bienes y fija el umbral europeo de 10.000 €.
- 31 oct 2026Fin de plazo para la declaración y el pago OSS de julio a septiembre de 2026.
Herramientas que la cumplen
Vende como merchant of record y declara y paga por ti el IVA europeo de productos digitales.
Actúa como merchant of record y cobra e ingresa el IVA de tus ventas.
Gestiona por defecto el IVA europeo de productos digitales, y puedes desactivarlo si prefieres hacerlo tú.
Actúa como merchant of record y cobra e ingresa por ti el IVA de tus ventas en todo el mundo.
Declara por ti el IVA europeo de las ventas cobradas con sus propias pasarelas, pero no con pasarelas externas.
Stripe Tax controla el umbral de 10.000 € y cobra el tipo correcto, pero la OSS la presentas tú.
Cobra el IVA europeo correcto en el pago con una jurisdicción OSS, pero la declaración y el pago son cosa tuya.
Kajabi Payments calcula y cobra el impuesto y te da informes para declararlo, pero no lo declara ni lo ingresa.
Hasta el 1 de diciembre de 2026 el IVA de tus suscripciones de pago corre de tu cuenta; desde esa fecha Substack lo cobra e ingresa por ti.
Con Thinkific Payments calcula el IVA europeo en el pago si lo activas, pero el registro y el ingreso del IVA te tocan a ti.
Preguntas
¿Cobro IVA si vendo un e-book a alguien en Alemania?
Sí, y el tipo depende de tus ventas transfronterizas totales. Por debajo de 10.000 € al año en toda la UE (este año y el anterior), puedes cobrar IVA español. Por encima, cobras IVA alemán, porque los servicios electrónicos tributan en el país del cliente. Luego declaras ese IVA en la OSS o con un registro en Alemania.
¿Tengo que darme de alta en la OSS si no llego a 10.000 €?
No. Por debajo del umbral cobras IVA español y declaras esas ventas en tu modelo 303 de siempre. Lleva la cuenta de tus ventas en la UE, porque el cambio puede llegar a mitad de año. Cuando pasas de 10.000 €, el tipo del país de destino se aplica desde esa venta.
¿Cuándo se presenta la declaración OSS?
Es trimestral y vence al final del mes siguiente al trimestre: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero. Si un trimestre no tienes ventas OSS, presentas una declaración a cero. Pagas el IVA a Hacienda, que envía a cada país su parte. Puedes corregir una declaración en los tres años siguientes a su fecha límite.
¿Qué es un merchant of record?
Es una plataforma que vende tu producto al cliente en su propio nombre y luego te paga a ti. Como la plataforma es quien vende a efectos de IVA, cobra el tipo correcto, presenta las declaraciones y paga el IVA. Tu venta a la plataforma es una sola operación nacional o entre empresas. A cambio pagas una comisión más alta por venta.
¿Cómo funciona si soy autónomo en España y vendo cursos?
Mientras tus ventas a particulares de otros países de la UE no pasen de 10.000 € al año, cobras IVA español y lo declaras en el modelo 303. Por encima, cobras el tipo de cada país y te das de alta en la OSS en la Agencia Tributaria. Con una plataforma merchant of record esas ventas extranjeras salen de tu OSS, porque la plataforma vende al cliente. Pregunta a tu gestoría cómo contabilizar los pagos de la plataforma.