Régimen forfettario italiano: límites y cuotas

Multiplicas lo cobrado por el coeficiente de tu actividad, restas las cotizaciones al INPS y aplicas el 15 %. Para la mayoría de profesiones (grupos ATECO como el 69 al 75) el coeficiente es del 78 %, así que con 40.000 € cobrados tu base es de 31.200 € antes de cotizaciones. Al 15 % son 4.680 €, o 1.560 € si tienes el 5 % de inicio de actividad. Comercio y hostelería usan el 40 % y construcción o inmobiliarias el 86 %, así que con los mismos ingresos la cuota cambia mucho.

Entre 85.000 € y 100.000 € sigues en el régimen hasta final de año y pasas al régimen ordinario el siguiente. Por encima de 100.000 € el régimen termina ese mismo año. Según la Agenzia delle Entrate, el cobro que te hace pasar de 100.000 € marca la frontera: desde esa operación cobras IVA y sigues las reglas ordinarias. Vigila lo que cobras, porque los límites cuentan dinero recibido y no facturas emitidas.

La Ley 190/2014 da el 5 % el año de alta y los cuatro siguientes. No puedes haber tenido actividad empresarial, profesional o artística en los tres años anteriores, ni sola ni en sociedad. La actividad nueva no puede ser la simple continuación de un trabajo anterior por cuenta ajena o propia, aunque las prácticas obligatorias de una profesión no cuentan. Si te quedas con el negocio de otra persona, sus ingresos del año anterior deben estar dentro de 85.000 €.

No cobras IVA, así que la factura electrónica lleva el código de régimen RF19 y la naturaleza N2.2 en lugar de un tipo. Añades una mención de que la operación no lleva retención según el artículo 1, apartado 67, de la Ley 190/2014. Si el total supera 77,47 €, sumas un timbre de 2 € que luego pagas cada trimestre con el F24 o desde el portal de la Agenzia. Muchos programas rellenan estos campos en cuanto eliges tu régimen.

Quedas fuera si usas regímenes especiales de IVA, o si no resides en la UE o el EEE y generas en Italia menos del 75 % de tus ingresos. También te excluye vender sobre todo edificios, terrenos o vehículos nuevos a otros países de la UE. Lo mismo ocurre si participas en una sociedad de personas, una asociación profesional o una srl en transparencia fiscal. Por último, cuentan las rentas del trabajo por encima del límite anual (30.000 €, o 35.000 € en 2025 y 2026), salvo que ese empleo terminara durante el año.