# Régimen forfettario italiano: límites y cuotas El regime forfettario es el régimen fiscal simplificado de Italia para personas físicas con partita IVA, regulado por la Ley 190/2014. No pagas IRPEF, recargos regionales ni IRAP sobre tu beneficio real: multiplicas tus ingresos por un coeficiente fijado para tu código ATECO, restas las cotizaciones pagadas y aplicas un único impuesto sustitutivo del 15 %. No cobras IVA ni lo deduces en tus compras, y tus clientes no te practican retención. A cambio sigues facturando en electrónico por el SDI y pagas un timbre de 2 € en casi todas las facturas. ## Who Pueden acogerse las personas físicas con actividad empresarial o profesional cuyos ingresos del año anterior no pasaron de 85.000 €. Además, no puedes haber gastado más de 20.000 € brutos en empleados y colaboradores, y tus rentas del trabajo del año anterior no pueden superar 30.000 €, límite que sube a 35.000 € en 2025 y 2026. Si pasas de 100.000 € durante el año, sales del régimen ese mismo año. ## Dates - 2015-01-01: Entra en vigor el régimen forfettario de la Ley 190/2014 para autónomos con partita IVA. - 2016-01-01: Las actividades nuevas pagan el 5 % en lugar del 15 % durante sus cinco primeros años, con condiciones. - 2022-07-01: Los forfettari con más de 25.000 € de ingresos el año anterior deben emitir factura electrónica por el SDI. - 2023-01-01: El límite de ingresos sube de 65.000 € a 85.000 €, con salida inmediata por encima de 100.000 €. - 2024-01-01: La factura electrónica por el SDI pasa a ser obligatoria para todos los forfettari, sin importar sus ingresos. ## Tools - Fatture in Cloud: yes. Fatture in Cloud rellena los campos del forfettario y el IVA al 0 %, añade el timbre de 2 € por encima de 77,47 € y te avisa al acercarte a 85.000 €. (https://www.fattureincloud.it/forfettari/, 2026-10-05) - Aruba Fatturazione Elettronica: yes. Aruba te deja fijar el régimen RF19 y la mención de no retención en todas las facturas, y puede añadir el timbre de 2 € solo. No hemos visto control del límite de 85.000 €. (https://guide.aruba.it/soluzioni-fatturazione-elettronica/fe/fatture-documenti/campi-crea-fatture-documenti/regime-forfettario-campi-da-compilare-fatture-elettroniche, 2026-10-05) - Qonto: yes. La facturación de Qonto, incluida en su cuenta de empresa, envía por el SDI las facturas del forfettario y gestiona el timbre de 2 €, que pagas desde la cuenta o con F24. (https://qonto.com/it/blog/gestione-aziendale/fatturazione/fattura-elettronica-regime-forfettario, 2026-10-05) - Fattura24: yes. Fattura24 incluye el régimen forfettario en todos los planes y añade el timbre de 2 € por encima de 77,47 € cuando lo activas en tu perfil fiscal; te pregunta antes de aplicarlo. (https://www.fattura24.com/primi-passi/come-fatturare-con-imposta-di-bollo/, 2026-10-07) - Hype Business: partial. Hype Business es una cuenta para forfettari: su Tax Manager aparta una estimación de impuestos y cotizaciones y el F24 es gratis, pero no emite facturas. (https://www.hype.it/business, 2026-10-07) ## Preguntas ### ¿Cuánto pago de impuestos con el forfettario? Multiplicas lo cobrado por el coeficiente de tu actividad, restas las cotizaciones al INPS y aplicas el 15 %. Para la mayoría de profesiones (grupos ATECO como el 69 al 75) el coeficiente es del 78 %, así que con 40.000 € cobrados tu base es de 31.200 € antes de cotizaciones. Al 15 % son 4.680 €, o 1.560 € si tienes el 5 % de inicio de actividad. Comercio y hostelería usan el 40 % y construcción o inmobiliarias el 86 %, así que con los mismos ingresos la cuota cambia mucho. ### ¿Qué pasa si paso de 85.000 €? Entre 85.000 € y 100.000 € sigues en el régimen hasta final de año y pasas al régimen ordinario el siguiente. Por encima de 100.000 € el régimen termina ese mismo año. Según la Agenzia delle Entrate, el cobro que te hace pasar de 100.000 € marca la frontera: desde esa operación cobras IVA y sigues las reglas ordinarias. Vigila lo que cobras, porque los límites cuentan dinero recibido y no facturas emitidas. ### ¿Quién tiene el 5 % durante cinco años? La Ley 190/2014 da el 5 % el año de alta y los cuatro siguientes. No puedes haber tenido actividad empresarial, profesional o artística en los tres años anteriores, ni sola ni en sociedad. La actividad nueva no puede ser la simple continuación de un trabajo anterior por cuenta ajena o propia, aunque las prácticas obligatorias de una profesión no cuentan. Si te quedas con el negocio de otra persona, sus ingresos del año anterior deben estar dentro de 85.000 €. ### ¿Qué lleva una factura del forfettario? No cobras IVA, así que la factura electrónica lleva el código de régimen RF19 y la naturaleza N2.2 en lugar de un tipo. Añades una mención de que la operación no lleva retención según el artículo 1, apartado 67, de la Ley 190/2014. Si el total supera 77,47 €, sumas un timbre de 2 € que luego pagas cada trimestre con el F24 o desde el portal de la Agenzia. Muchos programas rellenan estos campos en cuanto eliges tu régimen. ### ¿Quién no puede entrar en el forfettario? Quedas fuera si usas regímenes especiales de IVA, o si no resides en la UE o el EEE y generas en Italia menos del 75 % de tus ingresos. También te excluye vender sobre todo edificios, terrenos o vehículos nuevos a otros países de la UE. Lo mismo ocurre si participas en una sociedad de personas, una asociación profesional o una srl en transparencia fiscal. Por último, cuentan las rentas del trabajo por encima del límite anual (30.000 €, o 35.000 € en 2025 y 2026), salvo que ese empleo terminara durante el año. ## Sources - [Agenzia delle Entrate: regime forfetario, che cos'è](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/regime-forfetario-le-regole-2020-/infogen-regime-forfetario-le-regole-2020-) - [Agenzia delle Entrate: regime forfettario, requisiti e cause di esclusione](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/requisiti-nuovo-regime-forfettario-agevolato) - [Agenzia delle Entrate: regime forfettario, reddito e tassazione](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/reddito-e-tassazione-nuovo-regime-forfettario-agevolato) - [Agenzia delle Entrate: legge 190/2014, articolo 1, commi 54-89](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/241330/commi+54_+89_LEGGE+23+dicembre+2014.pdf/e5221678-d627-821c-fc47-d3c5be04f123) - [Agenzia delle Entrate: legge 190/2014, allegato 4 (coefficienti di redditività per codice ATECO)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/241180/nuovo+regime+forfetario+TabellaAteco_Nuovo+regime+forfetario_Tabella+Ateco+con+soglie+di+ricavi+e+percentuale+di+redditivit%C3%A0.pdf/0b238223-88cc-6514-45a3-6438744b2d71) - [Agenzia delle Entrate: l'imposta di bollo sulle fatture elettroniche](https://www1.agenziaentrate.gov.it/web_app_entrate/bollo_fatture.html) - [Normattiva: decreto-legge 30 aprile 2022, n. 36, articolo 18](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto:2022-04-30;36~art18!vig)