Umbral del IVA en el Reino Unido: alta a 90.000 £
En el Reino Unido tienes que darte de alta en el IVA cuando tu facturación sujeta pasa de 90.000 £. HMRC mira cualquier periodo de 12 meses móviles, no el año fiscal, y también los próximos 30 días por separado. El umbral subió desde 85.000 £ el 1 de abril de 2024. Por debajo puedes darte de alta de forma voluntaria, y si ya lo estás puedes pedir la baja cuando bajes de 88.000 £.
Quién tiene que cumplirla
Cualquier negocio británico cuya facturación sujeta superó 90.000 £ en los últimos 12 meses, o la superará en los próximos 30 días, debe darse de alta. Cuentan las ventas a tipo cero y reducido, no las exentas. Si tu negocio está fuera del Reino Unido y vendes bienes o servicios allí, te das de alta sin importar cuánto factures.
Fechas clave
- 1 abr 2024El umbral de alta sube de 85.000 £ a 90.000 £, y el de baja de 83.000 £ a 88.000 £.
Herramientas que la cumplen
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Su software MTD admite los regímenes de IVA estándar, de caja y flat rate, y envía las declaraciones a HMRC.
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Preguntas
¿Cuánto tiempo tengo para darme de alta al pasar de 90.000 £?
Tienes 30 días desde el final del mes en que tus 12 meses móviles pasaron de 90.000 £. El alta cuenta desde el primer día del segundo mes después de superarlo. Si prevés pasar de 90.000 £ solo en los próximos 30 días, date de alta antes de que acaben esos 30 días. Si llegas tarde, pagas el IVA de las ventas hechas desde la fecha en que debías estar dado de alta, y puede haber sanción.
¿Las 90.000 £ se cuentan por año fiscal?
No. HMRC usa cualquier periodo de 12 meses móviles, así que revisas tu total al cierre de cada mes. Un buen verano puede hacerte superar el umbral en septiembre aunque tu total de abril a marzo quede por debajo. Las ventas exentas no cuentan, pero las de tipo cero sí.
¿Puedo evitar el alta si lo supero una sola vez?
Puedes pedir una excepción si tu facturación supera el umbral de forma temporal. HMRC estudia tu caso y te dice si la acepta. Si la rechaza, quedas dado de alta en el IVA. La solicitud se hace dentro del plazo normal de alta.
¿Cuándo puedo darme de baja del IVA?
Puedes pedir la baja cuando tu facturación sujeta baja de 88.000 £. Esa diferencia de 2.000 £ con el umbral de alta evita que entres y salgas cada año. Si dejas de cumplir los requisitos, por ejemplo porque cierras el negocio, tienes 30 días para darte de baja o te arriesgas a una sanción. HMRC suele confirmarlo en unos 40 días hábiles.
¿Me sale a cuenta el flat rate scheme?
Depende de tus gastos. Cobras el 20% a tus clientes como siempre, pero pagas a HMRC un porcentaje fijo de tu facturación con IVA según tu sector, y te quedas la diferencia. No recuperas el IVA de tus compras, salvo bienes de inversión de más de 2.000 £. Si tus compras de bienes son menos del 2% de la facturación o de 1.000 £ al año, pagas el tipo de 16,5%, y en tu primer año con IVA tienes un 1% de descuento. Puedes entrar con hasta 150.000 £ sin IVA y debes salir si pasas de 230.000 £ con IVA.
Fuentes oficiales
- GOV.UK: Register for VAT
- GOV.UK: Who should register for VAT
- GOV.UK: Cancel your VAT registration
- GOV.UK: VAT thresholds
- GOV.UK: VAT: increasing the registration and deregistration thresholds
- GOV.UK: VAT Flat Rate Scheme
- GOV.UK: VAT Flat Rate Scheme, how much you pay
- GOV.UK: VAT Flat Rate Scheme, if your circumstances change