Impôts des autónomos en Espagne : 303 et 130
En tant qu'autónomo imposé sur le bénéfice réel (estimación directa), vous avez deux rendez-vous avec le fisc chaque trimestre. Le modèle 303 règle la TVA facturée moins la TVA payée, et en janvier le modèle 390 récapitule l'année. Le modèle 130 verse 20 % de votre bénéfice cumulé de l'année en acompte d'impôt sur le revenu (IRPF), sauf si vos clients retiennent déjà l'impôt sur la plupart de vos factures. S'y ajoute une cotisation sociale mensuelle calculée sur vos revenus nets réels.
Qui est concerné
Ces obligations commencent dès votre première facture en nom propre : avant cela, vous vous inscrivez au recensement avec le modèle 036, le 037 ayant disparu en février 2025. Les déclarations trimestrielles se déposent du 1er au 20 avril, juillet et octobre, et du 1er au 30 janvier pour le quatrième trimestre et le 390. Une échéance tombant un samedi ou un jour férié passe au jour ouvrable suivant.
Dates clés
- 27 juil. 2022Le décret-loi royal 13/2022 paraît au BOE et lie la cotisation des autónomos à leurs revenus nets réels.
- 1 janv. 2023Le nouveau système démarre : vous choisissez une tranche selon vos revenus prévus, puis tout est régularisé avec les chiffres réels.
- 3 févr. 2025Le formulaire simplifié 037 disparaît : inscriptions, modifications et radiations passent uniquement par le modèle 036.
- 1 juil. 2027Les autónomos doivent facturer avec un logiciel adapté à VeriFactu (voir notre guide VeriFactu).
Les outils compatibles
Holded remplit les modèles 303, 130 et 390 à partir de votre comptabilité et les dépose avec son bouton Presentar en AEAT.
Anfix dépose les modèles 303, 130 et 390 auprès du fisc depuis l'appli et vous remet le justificatif officiel.
Avec l'offre Fiscalidad, Cuéntica prépare vos déclarations trimestrielles et annuelles à déposer avec votre signature numérique ; les offres accompagnées les déposent pour vous.
Les offres autonomo de TaxDown déposent vos déclarations trimestrielles de TVA, les acomptes d'impôt sur le revenu, les retenues et leurs récapitulatifs annuels.
À partir de l'offre Local, Xolo dépose chaque trimestre les modèles 303, 130, 111 et 115 et les récapitulatifs annuels ; avec Lite, vous déposez vous-même.
Quipu remplit les modèles 303 et 130 à partir de vos recettes et dépenses ; vous les vérifiez, les téléchargez et les déposez vous-même.
Le logiciel de Declarando prépare vos modèles trimestriels mais précise qu'il ne les dépose pas : vous les téléchargez et les envoyez sur le site du fisc.
Contasimple calcule les modèles 303 et 130 et vous fournit un fichier à téléverser sur le site du fisc avec votre certificat numérique.
FacturaDirecta génère vos formulaires fiscaux en un clic, sous forme de fichier à déposer sur le site de l'AEAT ; le dépôt reste à votre charge.
Billin, devenu TS Facturas, explique comment remplir le 303 à la main ; nous n'avons trouvé aucune page montrant qu'il prépare ou dépose les modèles.
Questions
Quels modèles un autónomo dépose-t-il chaque trimestre ?
Les deux habituels sont le 303 pour la TVA et le 130 pour l'acompte d'impôt sur le revenu. Vous déposez le 303 même s'il est à zéro, et le 130 aussi, en déclaration négative. Si vous avez des salariés ou payez des professionnels, vous ajoutez le 111 pour les retenues pratiquées, et le 115 si vous louez un local. En janvier, avec le quatrième trimestre, vous déposez aussi le récapitulatif annuel de TVA, le 390.
Quelle retenue appliquer sur mes factures ?
Si vous exercez une profession libérale et facturez des entreprises ou d'autres indépendants, vous appliquez une retenue d'impôt de 15 % sur le montant hors taxes. L'année de démarrage et les deux suivantes, vous pouvez appliquer 7 %, à condition de le signaler au client. Votre client verse cette somme au fisc pour vous, et vous la déduisez dans votre déclaration annuelle. Les factures aux particuliers ne portent pas de retenue.
Dois-je déposer le 130 si mes clients retiennent déjà ?
Non, si au moins 70 % de vos revenus professionnels de l'année précédente ont subi une retenue. Vos clients avancent alors l'impôt pour vous et le fisc vous dispense du 130. Si vous travaillez surtout pour des particuliers ou des clients étrangers, vous n'atteignez pas 70 % et devez le déposer. Le montant correspond à 20 % du bénéfice cumulé de l'année, moins les retenues et les acomptes déjà versés.
Combien coûte la cotisation d'autónomo ?
Depuis 2023, elle dépend de vos revenus nets : recettes moins dépenses, avec une déduction supplémentaire de 7 % pour frais généraux (3 % pour les associés dirigeants). Vous choisissez une tranche selon vos revenus prévus et pouvez la changer jusqu'à six fois par an. Quand le fisc transmet vos chiffres réels, la Sécurité sociale rembourse ou réclame la différence. À votre première inscription, vous payez un forfait de 80 € par mois pendant 12 mois.
Quel lien entre VeriFactu et mes impôts trimestriels ?
VeriFactu ne change ni le 303 ni le 130, mais le logiciel avec lequel vous facturez. À partir du 1er juillet 2027, les autónomos doivent facturer avec un logiciel adapté. Si le vôtre prépare aussi vos modèles, les montants de TVA viennent directement des factures enregistrées. Notre guide VeriFactu détaille les règles, les dates et les exceptions.
Sources officielles
- Agencia Tributaria: plazo de presentación del modelo 303
- Agencia Tributaria: exonerados de la presentación del modelo 390
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados del IRPF (folleto de actividades económicas)
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados, plazos de declaración e ingreso
- Agencia Tributaria: cuadro de tipos de retención
- Agencia Tributaria: alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores (modelo 036)
- Agencia Tributaria: orden de modificación de las declaraciones censales (supresión del modelo 037)
- Seguridad Social: nuevo sistema de cotización para autónomos
- BOE: Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio