# Le régime forfettario italien : seuils et impôt Le regime forfettario est le régime fiscal simplifié de l'Italie pour les personnes physiques titulaires d'une partita IVA, prévu par la loi 190/2014. Vous ne payez ni IRPEF, ni surtaxes, ni IRAP sur votre bénéfice réel : vous multipliez vos recettes par un coefficient fixé pour votre code ATECO, déduisez vos cotisations sociales et payez un impôt unique de 15 % sur le résultat. Vous ne facturez pas de TVA et ne la récupérez pas sur vos achats, et vos clients ne pratiquent pas de retenue à la source. La facture électronique via le SDI et un timbre de 2 € sur la plupart des factures restent obligatoires. ## Who Le régime s'adresse aux personnes physiques exerçant une activité commerciale ou libérale dont les recettes de l'année précédente n'ont pas dépassé 85 000 €. Vous ne devez pas avoir dépensé plus de 20 000 € bruts en salariés et collaborateurs, et vos revenus salariés de l'année précédente ne doivent pas dépasser 30 000 €, plafond porté à 35 000 € pour 2025 et 2026. Si vous dépassez 100 000 € en cours d'année, vous sortez du régime la même année. ## Dates - 2015-01-01: Le régime forfaitaire de la loi 190/2014 entre en vigueur pour les indépendants titulaires d'une partita IVA. - 2016-01-01: Les nouvelles activités paient 5 % au lieu de 15 % pendant leurs cinq premières années, sous conditions. - 2022-07-01: Les forfettari ayant encaissé plus de 25 000 € l'année précédente doivent émettre des factures électroniques via le SDI. - 2023-01-01: Le plafond de recettes passe de 65 000 € à 85 000 €, avec sortie immédiate au-delà de 100 000 €. - 2024-01-01: La facture électronique via le SDI devient obligatoire pour tous les forfettari, quel que soit leur chiffre d'affaires. ## Tools - Fatture in Cloud: yes. Fatture in Cloud remplit les champs du forfettario et la TVA à 0 %, ajoute le timbre de 2 € au-delà de 77,47 € et vous prévient à l'approche des 85 000 €. (https://www.fattureincloud.it/forfettari/, 2026-10-05) - Aruba Fatturazione Elettronica: yes. Aruba vous permet de fixer le régime RF19 et la mention d'absence de retenue sur toutes les factures, et peut ajouter seul le timbre de 2 €. Nous n'avons pas trouvé de suivi du plafond de 85 000 €. (https://guide.aruba.it/soluzioni-fatturazione-elettronica/fe/fatture-documenti/campi-crea-fatture-documenti/regime-forfettario-campi-da-compilare-fatture-elettroniche, 2026-10-05) - Qonto: yes. La facturation de Qonto, incluse dans son compte pro, envoie via le SDI les factures du forfettario et gère le timbre de 2 €, que vous payez depuis le compte ou par F24. (https://qonto.com/it/blog/gestione-aziendale/fatturazione/fattura-elettronica-regime-forfettario, 2026-10-05) - Fattura24: yes. Fattura24 gère le forfettario dans toutes les offres et ajoute le timbre de 2 € au-delà de 77,47 € une fois réglé dans votre profil fiscal ; il vous le demande avant de l'appliquer. (https://www.fattura24.com/primi-passi/come-fatturare-con-imposta-di-bollo/, 2026-10-07) - Hype Business: partial. Hype Business est un compte pour forfettari : son Tax Manager met de côté une estimation des impôts et cotisations et le F24 est gratuit, mais il n'émet pas de factures. (https://www.hype.it/business, 2026-10-07) ## Questions ### Combien d'impôt paie-t-on au forfettario ? Vous multipliez les sommes encaissées par le coefficient de votre activité, retirez les cotisations INPS versées et appliquez 15 %. La plupart des professions libérales (groupes ATECO 69 à 75 par exemple) ont un coefficient de 78 % : pour 40 000 € d'honoraires, la base imposable est de 31 200 € avant cotisations. À 15 %, cela fait 4 680 €, ou 1 560 € avec le taux de démarrage de 5 %. Commerce et restauration utilisent 40 %, bâtiment et immobilier 86 %, donc à recettes égales l'impôt varie beaucoup. ### Que se passe-t-il au-delà de 85 000 € ? Entre 85 000 € et 100 000 €, vous restez au forfettario jusqu'à la fin de l'année et passez au régime normal l'année suivante. Au-delà de 100 000 €, le régime s'arrête dès l'année en cours. Selon l'Agenzia delle Entrate, c'est l'encaissement qui fait franchir les 100 000 € qui compte : à partir de cette opération, vous facturez la TVA. Suivez vos encaissements, car les seuils comptent l'argent reçu et non les factures émises. ### Qui a droit au taux de 5 % pendant cinq ans ? La loi 190/2014 accorde 5 % pour l'année de création et les quatre suivantes. Vous ne devez pas avoir exercé d'activité commerciale, libérale ou artistique dans les trois années précédentes, même à plusieurs. La nouvelle activité ne peut pas être la simple suite d'un emploi salarié ou indépendant antérieur, sauf s'il s'agissait du stage obligatoire d'une profession. Si vous reprenez l'activité de quelqu'un, ses recettes de l'année précédente doivent rester sous 85 000 €. ### Que doit contenir une facture au forfettario ? Vous ne facturez pas de TVA : la facture électronique porte le code de régime RF19 et la nature N2.2 à la place d'un taux. Vous ajoutez la mention indiquant l'absence de retenue selon l'article 1, alinéa 67, de la loi 190/2014. Au-delà de 77,47 €, vous ajoutez un timbre de 2 € que vous réglez chaque trimestre par F24 ou sur le portail de l'Agenzia. Beaucoup de logiciels remplissent ces champs dès que vous avez choisi votre régime. ### Qui ne peut pas entrer au forfettario ? Vous êtes exclu si vous utilisez des régimes spéciaux de TVA, ou si vous résidez hors de l'UE et de l'EEE et tirez moins de 75 % de vos revenus d'Italie. Vendre surtout des bâtiments, des terrains ou des véhicules neufs vers d'autres pays de l'UE vous exclut aussi. Même chose si vous êtes associé d'une société de personnes, d'une association professionnelle ou d'une SARL en transparence fiscale. Enfin, des revenus salariés au-dessus du plafond annuel (30 000 €, ou 35 000 € en 2025 et 2026) ferment la porte, sauf si l'emploi a pris fin dans l'année. ## Sources - [Agenzia delle Entrate: regime forfetario, che cos'è](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/regime-forfetario-le-regole-2020-/infogen-regime-forfetario-le-regole-2020-) - [Agenzia delle Entrate: regime forfettario, requisiti e cause di esclusione](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/requisiti-nuovo-regime-forfettario-agevolato) - [Agenzia delle Entrate: regime forfettario, reddito e tassazione](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/reddito-e-tassazione-nuovo-regime-forfettario-agevolato) - [Agenzia delle Entrate: legge 190/2014, articolo 1, commi 54-89](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/241330/commi+54_+89_LEGGE+23+dicembre+2014.pdf/e5221678-d627-821c-fc47-d3c5be04f123) - [Agenzia delle Entrate: legge 190/2014, allegato 4 (coefficienti di redditività per codice ATECO)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/241180/nuovo+regime+forfetario+TabellaAteco_Nuovo+regime+forfetario_Tabella+Ateco+con+soglie+di+ricavi+e+percentuale+di+redditivit%C3%A0.pdf/0b238223-88cc-6514-45a3-6438744b2d71) - [Agenzia delle Entrate: l'imposta di bollo sulle fatture elettroniche](https://www1.agenziaentrate.gov.it/web_app_entrate/bollo_fatture.html) - [Normattiva: decreto-legge 30 aprile 2022, n. 36, articolo 18](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto:2022-04-30;36~art18!vig)