Tasse degli autónomos in Spagna: modelli 303 e 130
Da autónomo in estimación directa, cioè tassato sull'utile reale, hai due appuntamenti con il fisco ogni trimestre. Con il modello 303 versi la differenza tra IVA incassata e IVA pagata, e a gennaio il modello 390 riepiloga l'anno. Con il modello 130 anticipi il 20% dell'utile accumulato nell'anno come acconto IRPF, a meno che i clienti non ti applichino già la ritenuta sulla maggior parte delle fatture. In più paghi ogni mese alla Seguridad Social un contributo calcolato sul reddito netto reale.
Chi deve adeguarsi
Vale dalla prima fattura come persona fisica: prima ti iscrivi al censo con il modello 036, perché il 037 è stato abolito a febbraio 2025. I trimestrali scadono dal 1° al 20 di aprile, luglio e ottobre, e dal 1° al 30 gennaio per il quarto trimestre e il 390. Se l'ultimo giorno cade di sabato o in un festivo, slitta al primo giorno lavorativo.
Date chiave
- 27 lug 2022Esce sul BOE il Real Decreto-ley 13/2022, che lega i contributi degli autónomos al reddito netto reale.
- 1 gen 2023Parte il nuovo sistema: scegli lo scaglione in base al reddito previsto e poi si regolarizza con i dati reali dell'anno.
- 3 feb 2025Sparisce il modello 037: iscrizioni, modifiche e cessazioni passano solo dal modello 036.
- 1 lug 2027Gli autónomos devono fatturare con un software adeguato a VeriFactu (vedi la nostra guida VeriFactu).
Gli strumenti compatibili
Holded compila i modelli 303, 130 e 390 dalla tua contabilità e li presenta con il pulsante Presentar en AEAT.
Anfix presenta i modelli 303, 130 e 390 al fisco direttamente dall'app e ti dà la ricevuta ufficiale.
Con il piano Fiscalidad, Cuéntica prepara i modelli trimestrali e annuali da presentare con la tua firma digitale; i piani assistiti li presentano per te.
I piani per autonomi di TaxDown presentano i trimestrali IVA, gli acconti IRPF, le ritenute e i riepiloghi annuali.
Dal piano Local, Xolo presenta ogni trimestre i modelli 303, 130, 111 e 115 e i riepiloghi annuali; con Lite presenti tu.
Quipu compila i modelli 303 e 130 con entrate e spese; tu li controlli, li scarichi e li presenti.
Il software di Declarando prepara i modelli trimestrali ma precisa che non li presenta: li scarichi e li carichi sul sito del fisco.
Contasimple calcola i modelli 303 e 130 e ti dà un file da caricare sul sito del fisco con il tuo certificato digitale.
FacturaDirecta genera i modelli fiscali in un clic come file da caricare sul sito dell'AEAT; la presentazione la fai tu.
Billin, oggi TS Facturas, spiega come compilare il 303 a mano; non abbiamo trovato pagine che mostrino la preparazione o l'invio dei modelli.
Domande
Quali modelli presenta un autónomo ogni trimestre?
I due soliti sono il 303 per l'IVA e il 130 per l'acconto IRPF. Il 303 si presenta anche se il risultato è zero, e così il 130, come dichiarazione negativa. Se hai dipendenti o paghi altri professionisti aggiungi il 111 per le ritenute che applichi, e il 115 se affitti un locale. A gennaio, con il quarto trimestre, presenti anche il riepilogo annuale IVA nel 390.
Quanta ritenuta applico in fattura?
Se sei un professionista e fatturi ad aziende o ad altri autónomos, applichi una ritenuta IRPF del 15% sull'imponibile. Nell'anno di inizio e nei due successivi puoi applicare il 7%, purché lo comunichi al cliente. Il cliente versa quella somma al fisco per te e tu la scali nella dichiarazione annuale. Sulle fatture ai privati non c'è ritenuta.
Devo presentare il 130 se i clienti già trattengono?
No, se l'anno prima almeno il 70% dei tuoi ricavi professionali ha subito ritenuta. In quel caso i clienti anticipano già l'IRPF per te e il fisco ti esonera dal 130. Se lavori soprattutto con privati o clienti esteri non arrivi al 70% e devi presentarlo. L'importo è il 20% dell'utile accumulato nell'anno, meno ritenute e acconti già versati.
Quanto pago di contributi da autónomo?
Dal 2023 dipendono dal reddito netto: ricavi meno spese, con un'ulteriore deduzione del 7% per spese generiche (3% per i soci amministratori). Scegli lo scaglione in base a quanto prevedi di guadagnare e puoi cambiarlo fino a sei volte l'anno. Quando il fisco trasmette i dati reali, la Seguridad Social ti rimborsa o ti chiede la differenza. Alla prima iscrizione paghi una tariffa fissa di 80 € al mese per 12 mesi.
Che c'entra VeriFactu con le tasse trimestrali?
VeriFactu non cambia il 303 né il 130, ma il programma con cui emetti le fatture. Dal 1° luglio 2027 gli autónomos devono fatturare con un software adeguato. Se il tuo prepara anche i modelli, i dati IVA arrivano dalle stesse fatture registrate. Dettagli, scadenze ed esclusioni sono nella nostra guida VeriFactu.
Fonti ufficiali
- Agencia Tributaria: plazo de presentación del modelo 303
- Agencia Tributaria: exonerados de la presentación del modelo 390
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados del IRPF (folleto de actividades económicas)
- Agencia Tributaria: pagos fraccionados, plazos de declaración e ingreso
- Agencia Tributaria: cuadro de tipos de retención
- Agencia Tributaria: alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores (modelo 036)
- Agencia Tributaria: orden de modificación de las declaraciones censales (supresión del modelo 037)
- Seguridad Social: nuevo sistema de cotización para autónomos
- BOE: Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio