IVA UE sulle vendite digitali: soglia e OSS
Quando le tue vendite a privati di altri paesi UE superano 10.000 € l'anno, applichi l'IVA del paese dell'acquirente e non la tua. E-book, corsi online, software e download sono servizi elettronici, quindi un cliente in Germania paga l'IVA tedesca. Lo sportello unico (OSS) ti permette di dichiarare tutto in un'unica dichiarazione trimestrale in Italia, senza registrarti in ogni paese. L'Agenzia delle Entrate gira poi l'IVA ai paesi dei tuoi clienti.
Chi deve adeguarsi
Ti riguarda se vendi prodotti digitali o spedisci beni a privati in un altro paese UE. La soglia di 10.000 € somma tutte queste vendite transfrontaliere, IVA esclusa, dell'anno in corso e del precedente. Le vendite a imprese con partita IVA seguono il reverse charge. Chi ha sede fuori dalla UE, anche nel Regno Unito, usa il regime non UE dell'OSS per i servizi.
Date chiave
- gen 2015Parte il mini sportello unico (MOSS) per i servizi elettronici, di telecomunicazione e di radiodiffusione a privati UE.
- 1 lug 2021L'OSS sostituisce il MOSS, include le vendite a distanza di beni e introduce la soglia UE di 10.000 €.
- 31 ott 2026Scadenza della dichiarazione e del versamento OSS per luglio-settembre 2026.
Gli strumenti compatibili
Vende come merchant of record e dichiara e versa per te l'IVA UE sui prodotti digitali.
Agisce come merchant of record e incassa e versa l'IVA delle tue vendite.
Gestisce di default l'IVA UE sui prodotti digitali, e puoi disattivarlo per farlo tu.
Agisce come merchant of record e riscuote e versa per te l'IVA sulle tue vendite in tutto il mondo.
Dichiara per te l'IVA UE sulle vendite incassate con i suoi gateway di pagamento, ma non con gateway esterni.
Stripe Tax monitora la soglia di 10.000 € e applica l'aliquota giusta, ma la dichiarazione OSS la presenti tu.
Applica l'IVA UE corretta al checkout con una giurisdizione OSS, ma dichiarazione e versamento restano a te.
Kajabi Payments calcola e riscuote l'imposta con report per aiutarti a dichiararla, ma non la dichiara né la versa.
Fino al 1° dicembre 2026 l'IVA sugli abbonamenti a pagamento resta a carico tuo, poi Substack la incassa e la versa per te.
Con Thinkific Payments calcola l'IVA UE al checkout se la attivi, ma registrazione e versamento dell'IVA restano a te.
Domande
Devo applicare l'IVA se vendo un e-book a un cliente in Germania?
Sì, e l'aliquota dipende dal totale delle tue vendite transfrontaliere. Sotto 10.000 € l'anno in tutta la UE (quest'anno e il precedente) puoi applicare l'IVA italiana. Sopra, applichi l'IVA tedesca, perché i servizi elettronici sono tassati nel paese del cliente. Poi dichiari quell'IVA tramite l'OSS o una registrazione in Germania.
Devo iscrivermi all'OSS sotto i 10.000 €?
No. Sotto la soglia applichi l'IVA italiana e dichiari queste vendite nella tua liquidazione abituale. Tieni il conto delle tue vendite nella UE, perché il cambio può arrivare a metà anno. Dalla vendita che ti fa superare 10.000 € si applica l'aliquota del paese di destinazione.
Quando scade la dichiarazione OSS?
È trimestrale e scade alla fine del mese successivo al trimestre: 30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre e 31 gennaio. Se in un trimestre non hai vendite OSS, presenti comunque una dichiarazione a zero. Versi l'IVA alla tua amministrazione, che gira a ogni paese la sua quota. Puoi correggere una dichiarazione entro tre anni dalla sua scadenza.
Cos'è un merchant of record?
È una piattaforma che vende il tuo prodotto al cliente a proprio nome e poi paga te. Dato che ai fini IVA il venditore è la piattaforma, applica l'aliquota giusta, presenta le dichiarazioni e versa l'IVA. La tua vendita alla piattaforma diventa un'unica operazione nazionale o tra imprese. In cambio paghi una commissione più alta per vendita.
Come funziona se sono in regime forfettario e vendo corsi?
La soglia UE di 10.000 € vale per le vendite a privati in altri paesi, indipendentemente dal tuo regime italiano. Sopra la soglia quei corsi scontano l'IVA del paese del cliente, da dichiarare con l'OSS o una registrazione locale. Con un merchant of record la piattaforma vende al cliente e quelle vendite escono dai tuoi adempimenti. Non siamo certi di come si combini con il forfettario nel tuo caso: chiedi al tuo commercialista.