Kleinunternehmer in Germania: limiti e fatture
Come Kleinunternehmer non addebiti IVA nelle fatture e di solito non presenti dichiarazioni IVA periodiche. Dal 1° gennaio 2025 il § 19 UStG rende le tue vendite esenti da IVA, mentre prima l'imposta semplicemente non veniva riscossa. In cambio non detrai l'IVA sui tuoi acquisti. Tramite il BZSt ora puoi usare la franchigia anche in altri Paesi UE.
Chi deve adeguarsi
La regola vale per le imprese con sede in Germania il cui fatturato totale non ha superato 25.000 € l'anno scorso e non supera 100.000 € quest'anno. Nell'anno di avvio il Ministero delle Finanze applica il limite di 25.000 €, non quello di 100.000 €. Si applica da sola finché non rinunci per iscritto.
Date chiave
- 1 gen 2025Si applica il nuovo § 19 UStG: le tue vendite sono esenti IVA se l'anno scorso non hai superato 25.000 € e quest'anno non superi 100.000 €.
- 1 gen 2025Parte il regime europeo: tramite il BZSt usi la franchigia anche in altri Paesi UE, fino a 100.000 € di fatturato annuo nell'UE.
- 18 mar 2025Il Ministero delle Finanze pubblica la circolare sulle nuove regole, con la nota in fattura e cosa succede oltre i 100.000 €.
Gli strumenti compatibili
Spunta Kleinunternehmer nelle impostazioni e le fatture escono senza IVA, con una nota sul § 19 modificabile.
Riconosce il tuo stato di Kleinunternehmer e crea fatture senza IVA, con la nota sul § 19 già inserita.
Aggiunge da sola la riga di esenzione del § 19 alle fatture, la sua guida non parla del controllo dei limiti.
Ti imposti una volta come Kleinunternehmer e ogni fattura parte senza IVA e con la nota di esenzione.
La fatturazione del conto aziendale crea fatture senza IVA con nota sul § 19, i limiti li controlli tu.
Ha un'impostazione per le attività senza IVA, così tutti i modelli mostrano i prezzi senza riga IVA.
Attivi il regime Kleinunternehmer nelle impostazioni, in ogni piano.
Nessuna impostazione Kleinunternehmer: segni i clienti come esenti e aggiungi a mano la riga sul § 19.
Domande
Cosa succede se supero i 25.000 €?
Se in un anno fatturi più di 25.000 €, perdi la franchigia l'anno dopo e addebiti l'IVA dal 1° gennaio. Il Ministero delle Finanze precisa che vale anche se nel nuovo anno resti sotto i 25.000 €. Il limite di 100.000 € dell'anno in corso è più severo: la vendita stessa che lo supera è già tassata per intero. Da quel momento emetti fatture con IVA e presenti le dichiarazioni periodiche. Nell'anno di avvio questo passaggio scatta già a 25.000 €.
Cosa deve riportare la mia fattura da Kleinunternehmer?
Puoi emettere una fattura semplificata secondo il § 34a UStDV, senza importo né aliquota IVA. Deve indicare che alla tua vendita si applica la franchigia per piccole imprese. Il Ministero delle Finanze accetta una formula semplice come „steuerfreier Kleinunternehmer“, purché sia chiara. Anche le fatture fino a 250 € devono riportare la nota. Se indichi comunque l'IVA, la devi al fisco.
Devo ricevere fatture elettroniche come Kleinunternehmer?
Sì. Sei esonerato dall'emetterle, ma il Ministero delle Finanze chiede che tu possa riceverle da altre imprese. Le tue fatture possono restare in PDF o su carta. Puoi comunque mandare una fattura elettronica se il cliente è d'accordo, e basta un'intesa informale. In quel caso il tuo software deve indicare bene l'esenzione nell'XML.
Conviene rinunciare al regime Kleinunternehmer?
Rinunciando detrai l'IVA su acquisti come un portatile o un'auto, e i clienti aziendali ti vedono come un normale soggetto IVA. In cambio aggiungi l'IVA ai prezzi e presenti le dichiarazioni, cosa che i clienti privati notano. Comunichi la rinuncia al fisco entro fine febbraio del secondo anno successivo. Ti vincola per almeno cinque anni solari, e puoi tornare indietro solo dall'inizio di un anno. Fai i conti dei prossimi cinque anni con il tuo Steuerberater, non solo di quello in corso.
Come funziona il regime UE per le piccole imprese?
Dal 2025 puoi usare la franchigia di altri Paesi UE per le vendite che fai lì. Fai domanda online al Bundeszentralamt für Steuern, che la inoltra ai Paesi scelti. Il tuo fatturato in tutta l'UE non deve superare 100.000 € né l'anno scorso né quest'anno, più il limite di ciascun Paese. Ricevi un numero che finisce con EX e dichiari le vendite ogni trimestre. Se superi 100.000 €, lo segnali entro 15 giorni lavorativi e la partecipazione finisce.