Making Tax Digital nel Regno Unito: IVA e reddito
Making Tax Digital ti chiede di tenere la contabilità in un software e di inviarla all'HMRC da quel software. Le imprese registrate ai fini IVA presentano così le dichiarazioni IVA dal 2019, tutte dall'aprile 2022. Dal 6 aprile 2026 tocca anche all'imposta sul reddito: ditte individuali e locatori con reddito rilevante oltre 50.000 £ inviano quattro aggiornamenti trimestrali l'anno e la dichiarazione entro il 31 gennaio. La soglia scende a 30.000 £ ad aprile 2027 e a 20.000 £ ad aprile 2028.
Chi deve adeguarsi
Le regole valgono se sei registrato al Self Assessment e i ricavi lordi da lavoro autonomo e affitti insieme superano la soglia: 50.000 £ nel 2024-2025 per aprile 2026. L'HMRC controlla la tua dichiarazione ogni anno e ti scrive. Puoi chiedere l'esenzione se sei escluso dal digitale, ad esempio per disabilità, luogo di residenza o convinzioni religiose. Tutte le imprese registrate ai fini IVA seguono già la parte IVA.
Date chiave
- apr 2019Making Tax Digital per l'IVA parte per le imprese registrate con fatturato oltre la soglia IVA.
- apr 2022L'obbligo si estende a tutte le imprese registrate ai fini IVA, qualunque sia il fatturato.
- 6 apr 2026Parte Making Tax Digital per l'imposta sul reddito: ditte individuali e locatori con reddito rilevante oltre 50.000 £ nel 2024-2025.
- 7 ago 2026Prima scadenza dell'aggiornamento trimestrale, per aprile-inizio luglio 2026.
- 6 apr 2027La soglia scende a 30.000 £, in base ai redditi 2025-2026.
- 6 apr 2028La soglia scende a 20.000 £, in base ai redditi 2026-2027.
Gli strumenti compatibili
Riconosciuto dall'HMRC: compila gli aggiornamenti trimestrali dalla contabilità e li invia insieme alla dichiarazione finale.
Riconosciuto dall'HMRC per IVA e imposta sul reddito, e tutti i piani sono pronti per Making Tax Digital.
Riconosciuto dall'HMRC per IVA e imposta sul reddito, con un piano Sole Trader per chi lavora in proprio.
Sage Accounting e Accounting Start inviano all'HMRC i tuoi quattro aggiornamenti trimestrali sul reddito.
Riconosciuto dall'HMRC per l'imposta sul reddito da agosto 2025, con l'IVA inclusa nel piano gratuito.
Riconosciuto dall'HMRC per l'IVA; per l'imposta sul reddito offre report, non invii trimestrali.
Domande
Mi serve MTD se guadagno meno di 50.000 £?
Non ancora, salvo adesione volontaria. La soglia scende a 30.000 £ dal 6 aprile 2027 e a 20.000 £ dal 6 aprile 2028, sempre in base ai redditi di due anni fiscali prima. Contano i ricavi lordi da lavoro autonomo e affitti, prima delle spese, non l'utile. Sotto 20.000 £ resti con la normale dichiarazione Self Assessment.
Quando scadono gli aggiornamenti trimestrali?
Il 7 agosto, il 7 novembre, il 7 febbraio e il 7 maggio, ognuno per l'anno fiscale fino a quel momento. Invii i totali per categoria di ricavi e spese, non le singole ricevute. La dichiarazione e il pagamento restano entro il 31 gennaio. Puoi inviare gli aggiornamenti prima o più spesso.
Cosa succede se salto un aggiornamento trimestrale?
Per l'anno fiscale 2026-2027 l'HMRC non assegna punti di penalità per i ritardi, ma devi inviarli prima della dichiarazione. Da aprile 2027 ogni scadenza mancata vale un punto. Con quattro punti arriva una sanzione di 200 £. Se hai aderito volontariamente, scatta già a due punti.
Esistono software gratuiti per Making Tax Digital?
Sì. L'HMRC indica prodotti gratuiti per situazioni semplici, spesso con limiti come un numero massimo di movimenti. L'HMRC elenca tutti i software riconosciuti nel suo motore di ricerca, senza consigliarne uno. Alcune app di contabilità hanno piani gratuiti per ditte individuali con MTD incluso.
Sono un freelance trasferito nel Regno Unito. Conta l'appartamento che affitto in Italia?
La soglia somma i ricavi da lavoro autonomo e da affitti che dichiari nel Regno Unito. Se affitti un appartamento in Italia, quei ricavi possono contare, quindi verifica i tuoi numeri con lo strumento dell'HMRC. Stipendi e dividendi non entrano nella soglia. Il commercialista ti dirà come si applica la convenzione contro la doppia imposizione.
Fonti ufficiali
- GOV.UK: Overview of Making Tax Digital
- GOV.UK: Check if you're eligible for Making Tax Digital for Income Tax
- GOV.UK: Send quarterly updates (Making Tax Digital for Income Tax)
- GOV.UK: Apply for an exemption from Making Tax Digital for Income Tax
- GOV.UK: VAT Notice 700/22, Making Tax Digital for VAT
- GOV.UK: Find software that's compatible with Making Tax Digital for Income Tax