# Regime forfettario: limiti, tasse e fatture Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato per le persone fisiche con partita IVA, previsto dalla legge 190/2014. Non paghi IRPEF, addizionali e IRAP sull'utile reale: moltiplichi ricavi o compensi per il coefficiente di redditività del tuo codice ATECO, togli i contributi previdenziali versati e paghi un'unica imposta sostitutiva del 15%. Non addebiti l'IVA ai clienti e non la detrai sugli acquisti, e i compensi non subiscono ritenuta d'acconto. Resta però l'obbligo di fattura elettronica via SDI e del bollo da 2 € sulla maggior parte delle fatture. ## Who Possono aderire le persone fisiche che esercitano impresa, arte o professione con ricavi o compensi entro 85.000 € nell'anno precedente. Devi aver speso al massimo 20.000 € lordi per dipendenti e collaboratori, e il reddito da lavoro dipendente dell'anno prima non deve superare 30.000 €, limite portato a 35.000 € per il 2025 e il 2026. Se superi 100.000 € in corso d'anno, esci dal regime nello stesso anno. ## Dates - 2015-01-01: Entra in vigore il regime forfettario della legge 190/2014 per le persone fisiche con partita IVA. - 2016-01-01: Le nuove attività pagano il 5% invece del 15% per i primi cinque anni, a certe condizioni. - 2022-07-01: I forfettari con più di 25.000 € di ricavi o compensi nell'anno precedente devono emettere fattura elettronica via SDI. - 2023-01-01: Il limite di ricavi sale da 65.000 € a 85.000 €, con uscita immediata oltre 100.000 €. - 2024-01-01: La fattura elettronica via SDI diventa obbligatoria per tutti i forfettari, senza soglie di ricavi. ## Tools - Fatture in Cloud: yes. Fatture in Cloud compila i campi del forfettario e l'IVA allo 0%, aggiunge il bollo da 2 € sopra 77,47 € e ti avvisa quando ti avvicini a 85.000 €. (https://www.fattureincloud.it/forfettari/, 2026-10-05) - Aruba Fatturazione Elettronica: yes. Con Aruba imposti il regime RF19 e la dicitura di non assoggettamento a ritenuta su tutte le fatture, e il bollo da 2 € può entrare in automatico. Non abbiamo trovato un controllo del limite di 85.000 €. (https://guide.aruba.it/soluzioni-fatturazione-elettronica/fe/fatture-documenti/campi-crea-fatture-documenti/regime-forfettario-campi-da-compilare-fatture-elettroniche, 2026-10-05) - Qonto: yes. La fatturazione di Qonto, inclusa nel conto aziendale, invia via SDI le fatture del forfettario e gestisce il bollo da 2 €, che paghi dal conto o con F24. (https://qonto.com/it/blog/gestione-aziendale/fatturazione/fattura-elettronica-regime-forfettario, 2026-10-05) - Fattura24: yes. Fattura24 gestisce il forfettario in tutti i piani e aggiunge il bollo da 2 € sopra 77,47 € dopo che l'hai impostato nel profilo fiscale; prima di applicarlo te lo chiede. (https://www.fattura24.com/primi-passi/come-fatturare-con-imposta-di-bollo/, 2026-10-07) - Hype Business: partial. Hype Business è un conto per forfettari: il Tax Manager accantona una stima di tasse e contributi e l'F24 è gratis, ma non emette fatture. (https://www.hype.it/business, 2026-10-07) ## Domande ### Quanto pago di tasse con il forfettario? Moltiplichi i compensi incassati per il coefficiente della tua attività, togli i contributi INPS versati e applichi il 15%. Per gran parte delle attività professionali (gruppi ATECO come 69-75) il coefficiente è 78%, quindi su 40.000 € di compensi il reddito imponibile è 31.200 € prima dei contributi. Al 15% sono 4.680 €, al 5% di start-up 1.560 €. Commercio e ristorazione usano il 40%, costruzioni e attività immobiliari l'86%: a parità di fatturato le tasse cambiano parecchio. ### Cosa succede se supero 85.000 €? Tra 85.000 € e 100.000 € resti forfettario fino a fine anno e passi al regime ordinario dall'anno successivo. Oltre 100.000 € il regime cessa nello stesso anno. Secondo l'Agenzia delle Entrate lo spartiacque è l'incasso che fa superare i 100.000 €: da quell'operazione in poi applichi l'IVA e le regole ordinarie. Tieni d'occhio gli incassi, perché i limiti contano il denaro ricevuto e non le fatture emesse. ### Chi ha diritto al 5% per cinque anni? La legge 190/2014 prevede il 5% per l'anno di inizio e i quattro successivi. Non devi aver esercitato attività d'impresa, artistica o professionale nei tre anni precedenti, nemmeno in forma associata o familiare. La nuova attività non può essere la mera prosecuzione di un lavoro dipendente o autonomo svolto prima, salvo il periodo di pratica obbligatoria per una professione. Se rilevi l'attività di un altro, i suoi ricavi dell'anno precedente devono stare entro 85.000 €. ### Come si compila una fattura da forfettario? Non addebiti l'IVA: nella fattura elettronica indichi il regime RF19 e la natura N2.2 al posto dell'aliquota. Aggiungi la dicitura sulla non applicazione della ritenuta ai sensi dell'articolo 1, comma 67, della legge 190/2014. Sopra 77,47 € metti il bollo da 2 €, che poi versi ogni trimestre con F24 o dal portale Fatture e Corrispettivi. Molti software compilano questi campi da soli una volta impostato il regime. ### Chi non può entrare nel forfettario? Sei escluso se usi regimi speciali IVA, o se non risiedi in un Paese UE o SEE e produci in Italia meno del 75% del reddito. Ti escludono anche la cessione abituale di fabbricati, terreni o mezzi di trasporto nuovi verso altri Paesi UE. Lo stesso vale se partecipi a società di persone, associazioni professionali o srl in trasparenza fiscale. Infine pesa il reddito da lavoro dipendente sopra il limite annuo (30.000 €, 35.000 € nel 2025 e 2026), salvo che il rapporto sia cessato nell'anno. ## Sources - [Agenzia delle Entrate: regime forfetario, che cos'è](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/regime-forfetario-le-regole-2020-/infogen-regime-forfetario-le-regole-2020-) - [Agenzia delle Entrate: regime forfettario, requisiti e cause di esclusione](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/requisiti-nuovo-regime-forfettario-agevolato) - [Agenzia delle Entrate: regime forfettario, reddito e tassazione](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/reddito-e-tassazione-nuovo-regime-forfettario-agevolato) - [Agenzia delle Entrate: legge 190/2014, articolo 1, commi 54-89](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/241330/commi+54_+89_LEGGE+23+dicembre+2014.pdf/e5221678-d627-821c-fc47-d3c5be04f123) - [Agenzia delle Entrate: legge 190/2014, allegato 4 (coefficienti di redditività per codice ATECO)](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/241180/nuovo+regime+forfetario+TabellaAteco_Nuovo+regime+forfetario_Tabella+Ateco+con+soglie+di+ricavi+e+percentuale+di+redditivit%C3%A0.pdf/0b238223-88cc-6514-45a3-6438744b2d71) - [Agenzia delle Entrate: l'imposta di bollo sulle fatture elettroniche](https://www1.agenziaentrate.gov.it/web_app_entrate/bollo_fatture.html) - [Normattiva: decreto-legge 30 aprile 2022, n. 36, articolo 18](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto:2022-04-30;36~art18!vig)