Soglia IVA nel Regno Unito: registrazione a 90.000 £
Nel Regno Unito devi registrarti all'IVA quando il tuo fatturato imponibile supera 90.000 £. L'HMRC guarda qualsiasi periodo di 12 mesi mobili, non l'anno fiscale, e anche i prossimi 30 giorni presi da soli. La soglia è salita da 85.000 £ il 1° aprile 2024. Sotto puoi registrarti per scelta, e se sei già registrato puoi chiedere la cancellazione quando scendi sotto 88.000 £.
Chi deve adeguarsi
Ogni attività britannica con un fatturato imponibile oltre 90.000 £ negli ultimi 12 mesi, o che lo supererà nei prossimi 30 giorni, deve registrarsi. Le vendite ad aliquota zero o ridotta contano, quelle esenti no. Se la tua attività ha sede fuori dal Regno Unito e vendi lì beni o servizi, ti registri a prescindere dal fatturato.
Date chiave
- 1 apr 2024La soglia di registrazione sale da 85.000 £ a 90.000 £, quella di cancellazione da 83.000 £ a 88.000 £.
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Domande
Quanto tempo ho per registrarmi dopo aver superato 90.000 £?
Hai 30 giorni dalla fine del mese in cui il totale dei 12 mesi mobili ha superato 90.000 £. La registrazione vale dal primo giorno del secondo mese dopo il superamento. Se prevedi di superare 90.000 £ nei soli prossimi 30 giorni, registrati entro la fine di quei 30 giorni. Se ti registri in ritardo paghi l'IVA sulle vendite fatte dalla data in cui avresti dovuto registrarti, e può arrivare una sanzione.
Le 90.000 £ si contano per anno fiscale?
No. L'HMRC usa qualsiasi periodo di 12 mesi mobili, quindi controlli il totale alla fine di ogni mese. Un'estate forte può farti superare la soglia a settembre anche se il totale da aprile a marzo resta sotto. Le vendite esenti non contano, quelle ad aliquota zero sì.
Posso evitare la registrazione se supero la soglia una volta sola?
Puoi chiedere un'eccezione se il fatturato supera la soglia solo per un periodo. L'HMRC valuta il tuo caso e ti comunica se la accetta. Se la rifiuta, vieni registrato all'IVA. La richiesta va fatta entro il termine normale di registrazione.
Quando posso cancellare la registrazione IVA?
Puoi chiedere la cancellazione quando il fatturato imponibile scende sotto 88.000 £. Lo scarto di 2.000 £ rispetto alla soglia di registrazione evita di entrare e uscire ogni anno. Se non hai più i requisiti, per esempio perché chiudi l'attività, hai 30 giorni per cancellarti, altrimenti rischi una sanzione. L'HMRC di solito conferma entro 40 giorni lavorativi.
Il flat rate scheme mi conviene?
Dipende dai tuoi costi. Ai clienti applichi il 20% come sempre, ma all'HMRC versi una percentuale fissa del fatturato IVA inclusa, decisa dal tuo settore, e tieni la differenza. Non detrai l'IVA sugli acquisti, tranne i beni strumentali oltre 2.000 £. Se le merci che compri valgono meno del 2% del fatturato o di 1.000 £ l'anno, paghi l'aliquota del 16,5%, e nel primo anno di registrazione hai l'1% di sconto. Puoi entrare fino a 150.000 £ IVA esclusa e devi uscire oltre 230.000 £ IVA inclusa.
Fonti ufficiali
- GOV.UK: Register for VAT
- GOV.UK: Who should register for VAT
- GOV.UK: Cancel your VAT registration
- GOV.UK: VAT thresholds
- GOV.UK: VAT: increasing the registration and deregistration thresholds
- GOV.UK: VAT Flat Rate Scheme
- GOV.UK: VAT Flat Rate Scheme, how much you pay
- GOV.UK: VAT Flat Rate Scheme, if your circumstances change